4 échappatoires à exploiter pour réduire ses impôts

CONSIDÉRER VOTRE ENTREPRISE

Actuellement, peu de propriétaires de petites entreprises ont opté pour le statut de société C, car les bénéfices de l'entreprise sont soumis à une double imposition: une fois au niveau de l'entreprise et une autre fois lorsqu'ils ont été distribués aux actionnaires.

La nouvelle loi prévoit toujours la double imposition, mais le taux maximum d'imposition des particuliers (37%) sera beaucoup plus élevé que le taux d'imposition maximum des sociétés (21%). Ainsi, certains propriétaires d’entreprises de services passager ayant des revenus élevés peuvent choisir de soustraire une partie de leur revenu de l’impôt en incorporant leur entreprise. Si vous préférez investir dans l'ancien il est possible de regarder des solutions comme scpi loi malraux.

pièces de monnaie pour les niches fiscales

De plus en plus de propriétaires de petites entreprises se constituent… si vous êtes?

TOURNEZ VOTRE TRAVAIL DE GAIN EN UNE ENTREPRISE PASSANTE

Avant la TCJA, les personnes qui gagnaient des revenus d’une entité passante payaient l’impôt sur les bénéfices des entreprises en tant que taux d’imposition du revenu des particuliers. En vertu de la TCJA, ils doivent déduire 20% de ce revenu. Cela pourrait inciter les employés à se transformer en sous-traitants indépendants ou à se regrouper pour créer leur propre entité intermédiaire.

Par exemple, une agence de publicité emploie six graphistes et leur verse un salaire total de 300 000 dollars. Les six graphistes de l’agence ont décidé de «quitter» leur travail et de créer une LLC. L'agence de publicité effectue des paiements à la nouvelle LLC au lieu des six graphistes. Tant que les concepteurs sont en dessous du seuil de revenu, ils peuvent soustraire 20% de leur revenu de l'impôt sur le revenu.

CHANGEZ VOTRE PROFESSION… LÉGÈREMENT

La nouvelle loi fiscale énumère quelques exemples d’entreprises relevant de la catégorie «commerce de services spécifiés», notamment des médecins, des avocats, des comptables, des actuaires, des artistes-interprètes, des consultants, des athlètes, des conseillers financiers et des courtiers.

Mais peu de gens savent vraiment comment sera interprété «tout commerce ou activité dont le principal atout sera la réputation ou les compétences d'un ou de plusieurs de ses employés ou propriétaires». Ce type de confusion crée des opportunités pour modifier légèrement l’objectif de votre entreprise afin qu’elle tombe en dehors des catégories exclues.

Le projet de loi exclut spécifiquement les architectes et les ingénieurs de la catégorie de commerce de services ou d’entreprise spécifiée. Ainsi, une avocate pourrait éventuellement changer son activité, passant de la fourniture de services juridiques aux clients à la fourniture de services juridiques internes dans un bureau d’ingénierie. Est-elle maintenant dans le secteur de l'ingénierie et peut-elle prétendre à la déduction? Cela reste à voir.

COMBINER (OU SÉPARER) LES ACTIVITÉS COMMERCIALES

Les entreprises se voient refuser cette déduction si leur «actif principal» est la «réputation ou la compétence» d'un employé ou d'un propriétaire. Ainsi, les propriétaires d'entreprise peuvent être en mesure de tirer profit de la combinaison ou de la séparation d'activités pour protéger une partie de leur revenu de l'impôt.

Par exemple, une consultante à qui il est actuellement interdit de tirer parti de la déduction d’imputation pourrait combiner d’autres activités commerciales de sorte que l’IRS ne puisse plus prétendre que sa réputation et ses compétences sont un atout principal. Si elle possède également des biens immobiliers locatifs, au lieu de les séparer de ses services de consultation, elle pourrait combiner les deux.

Un médecin dont le bureau s'occupe également du codage médical, des collectes et d'autres fonctions de back-office pourrait transformer ces activités en une "société de gestion" distincte afin que ce segment de l'entreprise puisse bénéficier de la déduction.

Conclusion

Gardez à l'esprit qu'aucun de ces scénarios n'est une recommandation. Chaque situation est différente et l'IRS n'a pas encore publié de directives sur la manière d'interpréter la loi. La TCJA a été rédigée si rapidement que nous ne saurons probablement pas avant un moment quelles stratégies fonctionneront en fin de compte et il est certain que la Cour de l’impôt sera contestée dans les années à venir. Alors, parlez-en à votre conseiller fiscal avant de faire de grands déménagements. Chacune de ces stratégies pourrait avoir de nombreuses conséquences imprévues.